企业所得税筹划的四大策略,帮您减少税收!

2019-09-20 19:32

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  对于一些低成本、高利润的企业,如电影、电视、广告和游戏行业,企业所得税筹划非常重要。专业合理的税收筹划方案可以进一步减轻企业的税收负担,同时规避风险。
 
  本文介绍企业所得税筹划的四种策略:利用企业清算、“股权转让”变为“先撤资再增资”、对外捐赠、产业税收优惠进行税务筹划。
 
  战略1:通过企业清算进行税务规划
 
  由于经营不善或其他原因,一些企业必须通过清算实现资源的优化配置。企业注销登记前,应当向税务机关申报清算收入,并依法缴纳企业所得税。
 
  清算收入是指企业清算的全部资产或财产扣除清算费用、损失、负债、未分配利润、公益金和储备金后的余额,超过实收资本。
 
企业所得税筹划的四大策略,帮您减少税收!
 
  策略2:利用“股权转让”进行“先抽逃资本后增资”的企业所得税筹划
 
  “投资企业抽逃或减少投资的税务处理”规定,投资企业抽逃或减少对被投资企业的投资时,其取得的与初始投资相对应的资产应确认为投资回收,被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应按减少的实收资本比例累计。
 
  计算部分确认为股息收入,剩余部分确认为投资资产转让收入。
 
  策略3:利用外部捐赠进行税务规划
 
  企业捐赠是一种支出,但有时捐赠的时机选择得很好,相当于广告,这种广告比一般广告好得多,尤其有利于树立良好的企业社会形象。
 
  因此,企业经常利用捐赠来获得节税和广告的双重好处。然而,新税法规定了捐赠的税前扣除。企业应该重视捐赠。
 
  战略4:利用产业优惠政策进行企业所得税筹划
 
  (一)需要国家扶持的高新技术企业,减按15%的税率征税。
 
  (二)环境保护、资源综合利用和安全生产相关行业和项目的税收优惠。

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