我们应该如何进行「税务筹划」?

2019-08-20 18:19

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随着税务筹划步入信息化和信用管理的新常态,税收环境越来越清洁。税务局也只会越来越严格地调查纳税,正所谓“天网恢恢,疏而不漏”。
 
因此,如果中小企业继续以往的做法,它们实际上是在冒越来越多的风险。即使在极端的情况下,以前所有的努力都可能被逃税问题毁掉。
 
为什么我们有权进行税务筹划?
 
其根源在于现代经济和金融体系变得越来越复杂和完善,这使得国家在征税时考虑到各方面因素,并通过各种详细和技术性的立法和法规建设了一个庞大的税收建筑。
 
如果你不了解税法,或者你只知道其中的一半,你可能无法准确地得到一些对你有益的细节。这就像深入丛林去探索宝藏,但是没有指南针和野外勘探技术,你就不能发现和挖掘出许多宝藏。
 
就专业术语而言,税务筹划是纳税人通过在现行法律框架内安排其业务活动来达到少缴税或延期缴税目的的行为。
 
它与逃税、逃税甚至避税有着显著的不同——为了达到不违法的目的,税务规划专家需要非常熟悉各种税收法规、各种实时政策,并了解它们之间的联系。
 
 
我们应该如何进行「税务筹划」?
 
税收筹划的理论基础:
 
税收有两个主要目的。一是实现国家财政收入,以提供公共服务、公共基础设施建设等。二是重新分配国民收入,调节社会收入,支持某些需要发展的行业、地区和实体。
 
正因为税收筹划需要以合法性为前提,甚至要与避税划清界限,所以税收筹划需要有很高的技术含量,需要有扎实的税法专业知识和实践经验作为支撑。随着我国税收立法的不断完善和税收征管的规范化,传统的非规范化“税收筹划”将难以为继或面临高税收风险。合法合规的税收筹划是企业理性的必然选择。
 
税务筹划从宏观到微观可以分为三个层次:
 
首先,在战略结构层面,企业应建立最优的税收结构,如集团总部、总部、母公司和控股公司的安排和规划,集团内部业务的整合等。
 
二是商业模式层面,主要是在协议安排中做出条款、涉税条款的设计和规划,并选择合适的交易模式。
 
第三,在税收管理层面,积极争取税收优惠政策和成本扣除政策,如上述税收优惠政策、产业优惠政策和递延所得税政策的实施。
 
事实上,税收筹划不仅需要技术,还需要实践中的“艺术”。
 
那是因为成功的税收计划不能仅仅停留在计划层面,所以这是一个能否顺利着陆的问题。

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