医药行业税收筹划案例

2019-04-29 17:31

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行业背景
1、 从事医药行业企业由于行业特殊性,产品毛利较高,这样增值税和企业所得税负担过重。
2、还有一部分企业,费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票。
3、在国家税收制度越来越完善的前提下,特别是在金税三期等措施实施的大背景下,原来大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税,虚做人员工资等做法慢慢无法继续实行,那能不能在合理合法的基础上通过税务筹划来降低企业税负呢?
 
解决方案 
成立医药咨询工作室,通过商务模式的转换,由原来的公司与医药企业转变为医药咨询工作室与医药企业进行业务往来
 
举例说明
假设某医疗器械公司为服务业一般纳税人(下称A有限公司),一年收入1000万元,准予扣除的成本、费用及各项支出在500万,利润500万。现通过税收筹划成立医药咨询工作室(下称B个人独资企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
 

效果对比 A有限公司 B个人独资企业
增值税 1000/1.06*6%=56.60万元 56.60-56.60*50%*40%=45.28万元
附加税 56.6*5%=2.83万元 56.6*5%=2.83万元
企业所得税 500*25%=125万元 0
股东分红个税 (500-125)*20%=75万元 0
生产经营所得个税 0 1000/1.06*10%*35%-6.55=26.46万元
合计 259.43万元 74.57万元

以上例子可以看出通过筹划后节省税额184.86万元,节税比例高达71%
 当然上述案例同样适用于一般纳税人商贸型、服务型、生产型等各个行业

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