互联网IT行业税收筹划案例

2019-04-29 17:30

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行业背景
由于互联网行业的特殊性,企业的成本主要人力资源的开支上,造成了企业毛利很高,但是有些隐形成本是无法入账的,导致利润虚高,为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。
在国家税收制度越来越完善的前提下,特别是在金税三期、最严发票令出台等措施实施的大背景下,原来大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税,虚做人员工资等做法无法继续实行。
 
解决方案
由于行业的专业性,从事互联网行业的人不一定擅长营销,策划,设计,公关,推广等业务,那这些业务我们是不是可以外包出去,分包给更专业的人去做,由这些专业的人分别设立个人独资企业,通过这个模式调整,原来企业A一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所有在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

风控重点
1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;
2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。
 
举例说明
企业A利润1000万通过商业模式转换后的对比

  转换前 转换后
交易模式 企业A独享1000万利润
企业所得税率25%
分红个人所得税率20%
总体税率40%
企业A和多家个人独资企业分享1000万利润
企业A依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%
个人独资企业享受6.5%优惠税率
总体税率降低至10%以下

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