房地产行业税收筹划案例

2019-04-29 17:30

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行业背景
房地产企业在经营中首先是企业所得税的税负太高现在一般企业税负在25%,交完企业所得税股东要分红的话还要交20%的个人所得税,综合税负高达40%,随着国家税收体系的不断完善,国家在最近几年推行了营改增,金税三期上线,个税改革等等,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税,虚做人员工资等做法慢慢无法继续实行,而且这种做法是违法的,但是往往客户在实际经营中会遇到无法取得进项发票、成本发票,从而造成了企业利润虚高,因此进一步导致企业所得税的增加,所以我们针对这些情况我们要合理节税。

案例
某房地产企业A年度利润在1000万,但实际上企业利润没这么多,因为在经营中会把一些项目分包给小承包商,而这些小承包商是提供不了发票的,还有一些用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票。,假设这些隐性成本在500万元

解决方案
成立服务型个人独资企业:
 企业A,设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的建筑设计、建筑咨询、工程咨询管理、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。

节税前 节税后
企业所得税1000*25%=250万
分红个人所得税(1000-250)*20%=150万
企业所得税(1000-500)*25%=125万
分红个人所得税(1000-500-125)*20%=75万
总计税额:400万 总计税额:200万
 
从这个例子可以看出把原来企业的隐形成本全部阳光化后,使得企业获得了真实的利润,而且降低了税负

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